Cum de a determina dimensiunea maximă a conturilor de încasat

Cum de a stabili final de plată clienților amânată

pe baza următorilor factori pot fi calculate termenul de plată amânat:

• costul creditelor bancare sau capitaluri proprii, pe care societatea trebuie să le elaboreze pe această perioadă pentru finanțarea activităților sale;
• riscul de rambursare întârziată a creanțelor de la clienți.

Formula 2. Calculul costului furnizării amânări la plată către cumpărător

Dorește să se întoarcă pe banii investiți de către acționari (în cazul în care capitalul este extras din alte domenii de activitate) sau valoarea creditului comparabil

În cazul în care calculele pentru a lua în considerare faptul că societatea are o întârziere facturile și clienții datorii neperformante, mărimea creanței maximă se calculează după cum urmează: 1. înlocuind valoarea de amânare la plată, calculată conform formulei 5. Aceste limite sunt concepute pentru a controla întreaga companie. În același timp, amânări la plată pentru fiecare client se stabilește în conformitate cu politica comercială.

Exemplu de calcul a mărimii maxime de primit

Elena Muhareva. Director pentru Economie și Finanțe a „Compania de cărbune de Sud“, a. E. n.

Serviciu comercial al companiei a pregătit un plan de colectare a creanțelor, stabilind întârzierea calendarul preconizată a plăților către clienți pe baza situației actuale de pe piață (a se vedea. Tabelul 1. Planul de rambursare de conturi de încasat). Serviciul Financiar va ajusta planul, ținând seama de costul de împrumut, care va trebui să profite de companie, precum și riscul de întârziere a plăților și apariția de datorii. Rentabilitatea necesară vânzărilor profitul net - cel putin 1 la suta.

În primul rând, în conformitate cu formula 3 necesitatea de a calcula perioada de creditare compania poate oferi contractori pentru a menține un echilibru între costul propriei sale de creditare (în timpul perioadei de întârziere) și venituri suplimentare prin stimularea cererii pentru produsele lor (a se vedea. Tabelul 2. Calcul amânări la plată, ținând seama de costul de împrumut).

Tabel 2. Calcularea unei amânări la plată, ținând seama de costul de împrumut

Calculele au arătat că limitarea perioadei de amânare acordată nu va depăși 55,8 zile. În acest caz, compania de fapt, nu câștigă nimic, dar nu pierde. planul de servicii comerciale se încadrează în acest cadru, presupusa întârziere de nu mai mult decât marginal. Se pare că societatea nu se poate extinde gama de clienții săi, dar, în plus, pentru a face bani. Riscurile financiare într-o astfel de situație va fi minim.

Cu toate acestea, este necesar să se prevadă riscul de credite neperformante și încălcarea disciplinei de plată a clienților. De-a lungul ultimilor trei ani, compania nu a primit plata pentru o medie de 0,2 la suta din suma tuturor facturilor emise către clienți (a se vedea. Tabelul 3. Proporția de vânzări restante, deținută de plăți amânate).

Tabelul 3. Ponderea vânzărilor restante, deținute de amânări la plată

Compania a inregistrat o pierdere de creanțe restante în valoare de 7640. Frecați. (0,2% x 816000. Rub. + 36,8 zile. × 0,02% × 816,000. Rub.) Având în vedere că coeficientul de arierate a fost de 0,2 procente (vezi. Tabelul 3. Raportul neplătit vânzări efectuate cu plata amânată), și media plățile clienților perioada de întârziere. - 36,8 zile (30 de zile × 77,8% + 60 de zile × 21,4% + 90 zile x 0,8%) ... Prin urmare, perioada maximă de credit trebuie să fie egală cu 8 zile ((8.93 RUR - .. 7,64 RUR) (816 RUR × 0,02%) .....), iar creanța maximă - 169 mii. freca. (7700000. Rub. × 8 zile. 365 zile.). Creșterea datoriilor cumpărătorilor în plus față de această valoare va avea ca rezultat o pierdere în întreprindere și apariția unor riscuri financiare.

Rămâne să se întoarcă la economia planificată să încheie contracte și să renegocieze termenii de plată amânate pe ele (a se vedea. Tabelul 5. Planul de conturi de încasat de rambursare sunt supuse unor riscuri).

Conturi Tabelul 5. Planul de rambursare de încasat sunt supuse unor riscuri