USN și sistemul general de impozitare
Pentru companiile și antreprenorii individuali utilizând sistemul simplificat, nu contează ce fel de tratament fiscal se aplică partenerul lor nu afectează contabilitatea sau contabilitatea fiscală în cadrul sistemului simplificat. Dar pentru organizațiile care aplică regimul general, ceea ce contează este că sunteți pe „sistemul fiscal simplificat“ și nu plătesc TVA (Sec. 2, art. 346.11 din Codul fiscal).
La urma urmei, dacă nu se percepe TVA la vânzarea, contrapartidă va fi în măsură să-l ia la o deducere. Și va crește plățile fiscale la buget. În general, vorbim despre „conflictul“, atunci când există moduri, cum ar fi USN și sistemul general de impozitare
Uproschenschik cumpără bunuri
Dacă cumperi ceva de la firme în mod comun, atunci vânzătorul nu contează ce fel de sistem de impozitare pe care îl utilizați. El se va încărca în punerea în aplicare a taxelor lor, și ia în considerare bunurile achiziționate (lucrări, servicii) cu privire la normele de contabilitate în cadrul sistemului fiscal simplificat.
Atunci când apare o problemă. Pot apărea dificultăți în cazul în care vă decideți să returnez un articol, care a luat în considerare în primul rând. O astfel de operațiune în ceea ce privește TVA este considerată ca fiind o implementare inversă. Având în vedere că prima proprietate din mărfurile a fost transferată în calitate de cumpărător, și atunci când se întoarcă înapoi la vânzător.
Aceasta este, vânzătorul există o achiziție a acelorași bunuri, iar cumpărătorul - vânzare. În acest caz, vânzătorul privind regimul general, ar fi mai avantajos să cumpere bunuri cu TVA, pentru a oferi o deducere fiscală. Apoi, având în vedere taxa, care a acumulat în vânzare, el „va veni la zero“, adică, orice cheltuieli sub forma taxei pe valoarea adăugată nu este. Cu toate acestea, tu, în calitate de cumpărător, care aplică sistemul simplificat nu plătește TVA-ul, care este, nu se poate scrie o factură la partea din spate a punerii în aplicare.
Uproschenschik vinde bunuri
Acesta este cazul atunci când regimul fiscal afectează dimensiunea plăților fiscale ale companiei, prin aplicarea regimului general.
Atunci când apare o problemă. Problema poate apărea atunci când fiecare vânzare, deoarece nu se percepe TVA. Iar pentru companiile și antreprenorii care sunt pe un regim fiscal comun, ceea ce înseamnă că acestea au sub o astfel de tranzacție nu este taxa „de intrare“, care ar putea fi luate la o deducere.
Decizie. Din moment ce nu aparțin unui plătitor de TVA și nu includ valoarea taxei în prețul elementului (p. 2, art. 346.11 din Codul fiscal). Acest lucru înseamnă că mărfurile în acest caz pot fi vândute mai ieftin. Cumpărător de regim general, la rândul lor, au dreptul la toate bunurile sunt recunoscute în cheltuieli deductibile pentru impozitul pe venit
Prin urmare, în cazul încheierii de contracte cu firme și a întreprinzătorilor individuali, în modul general, reduce valoarea bunurilor în valoare de TVA. În acest caz, chiar și fără a obține o deducere pentru taxa pe valoarea adăugată, cei care aplică regimul fiscal general, pierderile economice nu vor avea. Arătăm un exemplu de cum arată.
exemplu
Calculul beneficiilor cumpărării de produse de la „uproschentsev“ exclus atunci când partenerii premenyaetsya USN și sistemul general de impozitare
„Astra“, Ltd este situat pe regimul fiscal comun și efectuează comerț cu ridicata. Compania a implementat un lot de bunuri la un preț de 23 600 ruble. (Inclusiv TVA 3600 ruble.).
Vom calcula ce sumă va trebui să plătească taxa pe valoarea adăugată și impozitul pe venit, în cazul în care produsul pentru a cumpăra:
1) TVA pentru 18,880 de ruble. (Inclusiv TVA 2 880 rub.);
2), "uproschentsev" pentru 16 mii de ruble. (Fără TVA).
Pentru ușurința de calcul, vom lua în considerare doar achiziționarea de bunuri costurilor.
Primul caz. În cazul în care bunurile sunt livrate SRL „Astra“ ar percepe TVA în valoare de 3.600 de ruble. În același timp, cumpărarea de bunuri de TVA, firma va fi în măsură să profite de deducerea valorii TVA în valoare de 2880 de ruble.
În consecință, TVA-ul de plătit va fi de 720 de ruble. (3600 ruble -.. 2880 ruble).
Veniturile care urmează să fie incluse în baza pentru impozitul pe venit, egal cu costul bunurilor vândute fără TVA, adică 20 000 de ruble. (23 600 ruble -.. 3600 ruble). Și costul a valorii nete prețul de achiziție al TVA este de 16 000 de ruble. (18 880 ruble -.. 2880 ruble). Astfel, impozitul pe venit, care este necesar să se plătească companiei „Astra“, va fi de 800 de ruble. [(20 000 ruble - .. 16 000 ruble) × 20%].
Valoarea totală a taxelor (TVA și impozitul pe venit), care urmează să fie plătit este egal cu 1520 de ruble. (720 rub. + 800 rbl.).
Al doilea caz. În cazul în care societatea „Astra“ cumpără bunuri de la „uproschentsev“ nu va fi în măsură să profite de deduceri pentru TVA. Prin urmare, taxa care trebuie plătită bugetului, se acumulează pe vânzarea de bunuri - 3600 ruble.
Veniturile luate în considerare la calcularea impozitului pe venit vor fi aceleași ca și cele din primul exemplu de realizare, iar costurile sunt egale cu prețul de achiziție al bunurilor - 16 000 ruble. Impozitul pe venit nu este, de asemenea, sa schimbat - 800 de ruble. Valoarea totală a taxei de plătit va fi de 4400 de ruble. (3600 RBL. + 800 rbl.).
contribuții comparabile la buget. Cumpara „uproschentsev“, „Astra“ plătesc taxe OOO mai mult de 2880 de ruble. (4400 ruble -.. 1520 ruble). Și poate părea că a doua metodă este dezavantajoasă. Cu toate acestea, nu este. La urma urmei, furnizorul mărfurilor sub cea de a doua metodă, firma a plătit, de asemenea, 2880 de ruble. mai puțin (18 880 ruble. - 16 000 rub.).
Așa că, în acest caz, ambele opțiuni în ceea ce privește costurile nu sunt diferite, iar alegerea furnizorilor nu ar trebui să se bazeze pe un sistem de impozitare.