Taxa pe valoarea adăugată (TVA)
"1C Contabilitate Enterprise 8.2"
E-learning
Procedura de calcul și de plată a taxei este reglementată de capitolul 21 din KodeksaRumyniya „Taxa pe valoarea adăugată“ taxei.
Ce fel de impozit, ia în considerare exemplul
Să presupunem că organizația dumneavoastră este angajată în croitorie și achiziții tesatura. Furnizor afirmă că prețul de tesut sale - 10 000, dar el va vinde la noi pentru 11 800 ruble. Acest lucru se datorează faptului că costul furnizorului tesatura este obligat să perceapă TVA la cota de 18%, în valoare de 1.800 de ruble (10.000 x 18% / 100%).
Rata dobânzii a taxei este determinat de stat și depinde de tipul de produse vândute. Pentru produsele alimentare (cu excepția delicatese), de cele mai multe mărfuri pentru copii, pentru medicamente și alte câteva tipuri de produse rată de 10%, restul de 18% din rata aplicată stabilită.
Astfel, organizația dvs. va plăti pentru tesatura de 10, 000 și 1 800 ruble TVA. Primite de la furnizor banii distribuite după cum urmează: 10 000 de ruble, el ar fi obtinerea, și 1800 de ruble impozit va da la stat.
Rezultă că vânzătorul va plăti taxa, pe care a luat-o anterior cu tine. Se pare că TVA-ul pe care îl plătiți.
Taxele de acest gen sunt numite indirecte.
La primirea materialului este furnizor obligatoriu ar trebui să vă dea o factură. Acesta este un document care confirmă primirea materialelor. În același timp, veți obține un document numit o factură. Aceasta precizează că TVA-ul pentru acest produs este de 1800 de ruble.
Formularele factură în două exemplare, un exemplar este dat cumpărătorului, iar celălalt reținute de către vânzător. Acest document va fi nevoie de mai târziu, în cazul în care calculul TVA-ului.
Factura este înregistrată în registrul facturilor primite. De asemenea, trebuie să vă înregistrați factura într-un registru special, care se numește „cumpără cartea.“
Materialele va fi lansat în producție, iar costul materialului eliberat va fi de 10 000 de ruble. Atunci ce-a face cu taxele? El așteaptă în aripi.
Ce este o „deducere“ TVA-ului, de asemenea, cunoscut sub numele de „set-off“, de asemenea, cunoscut sub numele de „compensație“
Apoi vin la cumpărător care vrea să cumpere un costum de partid în valoare de 100 000 de ruble. Tu i explici că costumele costa 100 000 de ruble, dar, în plus, trebuie să ia cu el și TVA în valoare de 18% din costul de producție, și anume, încă 18 000 de ruble. În total, mărfurile va costa 118.000 de ruble. Astfel, situația se repetă. Ați costat cumpărătorul în același mod ca și ați tratat furnizorul dumneavoastră tesatura. În același mod, vă va lua de 100 000 de ruble în sine, și 18.000 va da statului ca impozit. În consecință, vă emite o factură către cumpărător a mărfurilor și factura, care prevede că TVA-ul este de 18 000 de ruble. În continuare, să o înregistrați în registrul facturilor emise într-un registru special numit „carte de vânzări.“ Primul exemplar al facturii da cumpărătorului, și lasă-te o secundă.
Deci, va trebui să plătească 18.000 de ruble impozit. Această taxă este vă percepe costumul. Dar, în cadrul acestor costume au fost cumpărate și tesatura. Se pare că această valoare, de asemenea, impozitate. Dar costul materialului a fost deja impozitate. A fost atunci când l-ați cumpărat de la un furnizor. Și acum a venit ceasul să utilizeze economiile fiscale. Anterior, taxa plătită furnizorului poate fi acum „luate pentru a compensa“ (spun ei „este luat de recuperat“ sau „a trecut“).
Pur și simplu pune, puteți reduce acum plățile TVA pe plătit o dată valoarea TVA-ului furnizorului. Plătească la bugetul nu aveți 18.000 de ruble și 16.200 de ruble (18 000 - 1800).
Pentru adoptarea de deducere TVA-ului trebuie să îndeplinească două condiții:
- prezența facturii,
- active pentru care este luată pentru a compensa TVA-ul, ar trebui să fie luate în considerare, adică, materiale sau decocturi capitalizată, lucrările realizate, sunt furnizate serviciile.
În cazul în care factura este încadrată în mod corespunzător, organizarea de credit TVA-ul nu poate lua, și atunci ea ar trebui să plătească taxa integral, fără nici o deducere. Așa că executarea incorectă a documentului conduce la faptul că taxa de companie pur și simplu supraîncărcate.
De fapt, esența taxei pe valoarea adăugată, care plătește impozite, care este diferența dintre taxa evaluată pe ceea ce vinde, și taxele plătite pentru ceea ce ai cumpărat.
TVA de plată - diferența dintre ceea ce organizația a înregistrat în vânzări de carte, precum și faptul că acesta este înregistrat în achizițiile de carte.
Taxa este calculată și plătită trimestrial nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. În aceeași perioadă, depune o declarație fiscală.
Articole anterioare din „taxa“: