Cum să atragă angajați bonusuri, de contabilitate a activelor

Din articol vă va învăța:

1. Cum se documenta calcularea premiilor angajaților, pentru a evita problemele legate de verificarea fiscală și inspecția muncii.

2. Care sunt de atribuire pot fi luate în considerare în cheltuielile de impozitare la OCHO și USN.

3. Ce legi și regulamente reglementează calcularea primelor și includerea acestora în costul de impozitare.

Ceea ce interesează administrația fiscală, în partea de bonusuri de personal: dacă plătesc în mod legal cheltuielile pentru salarii (inclusiv plata primelor) la cheltuieli deductibile pentru impozitul pe profit sau un impozit unic, plătit în legătură cu utilizarea sistemului simplificat de impozitare.

Că interesele Inspecției Muncii de Stat: dacă drepturile lucrătorilor sunt încălcate în calculul și plata salariilor acestora (inclusiv bonusuri).

Premii Documentarea

Potrivit primelor TKRumyniyaustanovlenie angajaților este dreptul angajatorului, și nu o obligație. Acest lucru înseamnă că angajatorul are dreptul de a aproba sistemul de remunerare, care asigură componenta primă (contabil, bonus, sistemul de salarizare bucata-bonus, etc.) și pentru a reflecta acest fapt documentat. Rețineți că, dacă documentele interne ale sistemului de remunerare fixă ​​angajatorului, inclusiv bonusuri, în acest caz, calculul și plata premiilor angajaților, în conformitate cu acordurile interne, este responsabilitatea angajatorului. Neîndeplinirea acestei obligații poate duce la plângerile justificate ale lucrătorilor și pretenții serioase din partea inspectoratului de muncă. În acest sens, este important să se documenteze procedura și condițiile de atribuire a angajaților.

Ce documente ar trebui să reflecte condițiile și procedura de atribuire a angajaților:

1. Un contract de muncă cu un angajat. sunt necesare Termenii și condițiile de remunerare, inclusiv plățile de stimulare, care includ de atribuire care urmează să fie incluse în contractul de muncă (art. 57 din LC RF). În același timp, a contractului de muncă ar trebui să urmeze în mod clar, în ce condiții și în ce valoare prima angajat va fi plătit. Există două modalități de a asigura condițiile contractului de muncă pentru bonusurile: prescrie pe deplin condițiile și procedura de atribuire sau de a face trimitere la reglementările locale, care conțin aceste informații. Este recomandabil să se utilizeze a doua opțiune pentru link-ul de contract de muncă la reglementările locale, pentru că atunci când efectuați modificări în termenii promovării angajaților vor avea nevoie doar pentru a face modificările necesare la aceste documente, dar nu și în fiecare contract de muncă.

2. Reglementări privind salarizarea, furnizarea bonusurilor. În aceste regulamente angajatorul stabilește toate condițiile esențiale ale bonusurilor angajaților:

• o oportunitate de a câștiga bonusuri angajaților (sistem de salarizare);
• tipuri de premii și periodicitatea lor (pentru rezultatele pentru ultima lună, trimestru, an, și așa mai departe. e. one-off premium pentru datele de vacanță, etc.)
• o listă de angajați care au pus anumite tipuri de premii (toți angajații organizației, subdiviziuni separate, poziții individuale);
• indicatori și metode de calcul al primei (de exemplu, un anumit procent din salariul pentru punerea în aplicare a planului de vânzări, o sumă fixă ​​și datele de vacanță specifice, etc.) specifice;
• condițiile în care prima nu este încărcată. De exemplu, în cazul în care un angajat este setat bonus pentru îndeplinirea fidelă a obligațiilor într-o dimensiune fixă, pentru a priva un lucrător al premiului poate fi având doar motive rezonabile (neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a atribuțiilor prevăzute de regulamentele de serviciu; încălcarea regulilor de lucru, de siguranță, încălcarea, care rezultă în acțiuni disciplinare etc) .;
• și alte condiții stabilite de angajator. Principalul lucru pe care toate condițiile angajaților de atribuire în agregatul nu se contrazic reciproc și vă permit să identificați în mod unic pe cineva de la angajați atunci când și în ce cantitate angajatorul este obligat să se acumuleze și să plătească prima.

3. Contractul colectiv. În cazul în care angajatorul și angajații contractului colectiv încheiat între ele, atunci acesta ar trebui să includă, de asemenea, informații privind procedura de acordare a premiilor angajaților.

. Notă: În plus față de faptul că angajatul semnează un contract de muncă, angajatorul trebuie să-l informeze cu mâna pentru furnizarea de compensații, furnizarea bonusurilor, convenție colectivă (dacă este cazul).

Activarea cheltuielile cu impozitul prime la OCHO și USN

Costurile forței de muncă în scopuri fiscale la USN acceptate în modul prevăzut pentru calculul impozitului pe profit organizațiilor (pag. 6 alin. 1, alin. 2, art. 346.16 din Codul fiscal). Prin urmare, în cazul în care costurile forței de muncă (inclusiv plata primelor) în cheltuielile deductibile pentru impozitul pe venit și a sistemului fiscal simplificat ar trebui să fie ghidată de articolul 255 din Codul fiscal.

Astfel, combinând toate cerințele Codului Fiscal, vom ajunge la concluzia următoare. Cheltuielile cu bonusuri de personal reduce baza de impozitare pentru impozitul pe venit și taxa unică plătită în legătură cu utilizarea sistemului fiscal simplificat, respectând următoarele condiții:

1. Plata premiilor care urmează să fie furnizate în contractul de muncă cu angajatul, și (sau) convenția colectivă.

. Notă: ordinul șefului plata primelor nu este suficient pentru a fi incluse în costul primelor. Bonusurile de angajați trebuie să fie stipulate în contractul de muncă cu angajatul și (sau) într-o convenție colectivă. În caz contrar, autoritățile fiscale au motive pentru a elimina costurile „premium“ și impozite suplimentare pentru profit sau a impozitului în cadrul sistemului fiscal simplificat. Această poziție a autorităților fiscale este confirmată de numeroase decizii judecătorești în favoarea lor.

2. Nevoia de interconectare directă între bonusurile acumulate și „rezultatele de exploatare“ angajat, adică prima ar trebui să fie rezonabile punct de vedere economic, în legătură cu primirea de către organizația sau veniturile IP.

. Notă: de multe ori angajații Premiul acordat aproximativ formularea „pentru executarea la timp și sârguincios a funcțiilor lor.“ Dacă doriți să includă în costurile fiscale premium, este mai bine să nu utilizeze această formulare, deoarece executarea la timp și sârguincioasă a sarcinilor lor este responsabilitatea angajatului, mai degrabă decât obiectul stimul suplimentar. Oficialii fiscale, în acest caz, este posibil să se retragă astfel de cheltuieli. Prin urmare, în cazul în care este imposibil să se furnizeze cifre specifice de angajare pentru calculul primei, cel mai bine este de a specifica „Pentru rezultatele de la sfârșitul lunii (trimestru, an etc.).“ În acest caz, este probabil să-și apere dreptul de a include astfel de premii în cheltuiala cu impozitul.

Un alt punct: sursa de plată a primelor. În cazul în care sursa de plăți de prime, sau ca o bază pentru calcularea acestui profit, și, de fapt o pierdere, aceste premii nu pot fi luate în considerare în impozitarea costurilor.

3. Calculul primelor trebuie să fie executate în mod corespunzător.

Principalul lucru pe care trebuie să acorde o atenție, de umplere comenzi pentru bonusuri:

• promovarea motiv trebuie să respecte Premiul mediu numit în contractul de muncă, reglementările locale, un contract colectiv (cu referire la aceste documente);
• pentru a fi clar modul în care angajații de bonus acumulate (muncitori concrete care indică numele dvs.);
• Se indică valoarea fiecărei prime angajat (suma prime ar trebui să corespundă datelor calculate);
• trebuie să specificați perioada de calcul a primei.

4. Bonusurile șef al organizației (nu unic fondatorul său) este mai bine să nu emită ordine de cap, și decizia fondatorului (adunarea generală a fondatorilor).

Acest lucru se datorează faptului că angajatorul în ceea ce privește șeful organizației sunt fondatorii săi. În consecință, în competența lor de a stabili condițiile de plată a primei și a capului său dimensiune.

prime de reflecție în contabilitate

În acreția contabile primelor înregistrate în același mod ca și întregul salariu în contul 70 „Decontări cu personal pentru plăți de muncă“, în corespondență cu conturile din contul cheltuielilor (20, 26, 25, 44). Deoarece angajații sunt supuse primelor de impozit pe venit, plata primelor se efectuează net de retinere la sursa impozitul pe venitul personal.

Legile și regulamentele:

1. Codul Muncii

2. Codul fiscal

Cum să se familiarizeze cu textele oficiale ale documentelor pe care le vor găsi în secțiunea Site-uri utile

Bună ziua, vă mulțumesc pentru o explicație foarte sensibilă, este posibil, din nou, pentru a te verifica. Aș dori să vă întreb ce taxele sunt supuse unor plăți de stimulare a angajaților din venitul net aprobat de către adunarea generală a participanților și dacă este posibil să se reducă la minimum taxele și impozitele pe astfel de plăți? Multumesc pentru raspuns. Aștept cu nerăbdare să.

Natalya, după-amiază bună!
Plățile stimulent pentru angajați (inclusiv în detrimentul profitului net), sub rezerva contribuțiilor la FSS, FIU și HIF, precum și impozitul pe venitul personal, în același mod ca și salariile.
Justificare: Primele de asigurare percepute pentru toate plățile către angajați, acumulate în cadrul relațiilor de muncă (Partea 1, articolul 7 din Legea N 212-FZ ..). Excepțiile sunt valorile prevăzute la art. 9 N-FL 212, dar plata de stimulare (plata indiferent de sursa) nu le aparțin.
Astfel, legea prevede în mod clar angajatorilor de a percepe taxe pentru toate tipurile de bonusuri angajaților.

Bună ziua, vă rugăm să-mi spuneți cum să aranjeze plățile lunare către compoziția de personal a organizației sindicale (2 persoane), în cazul în care personalul este utilizat doar de articolul 0.5, pentru că lucrarea pe sovmestitelstu? Va multumesc anticipat

Bună, Catherine.
În primul rând, ordinea acestor plăți sunt prevăzute cu documentul de reglementare relevant organizația sindicală (Regulamentul privind bonusurile, regulamentele cu privire la salarii, etc.). Baza pentru plățile lunare către angajați cu normă întreagă este o organizație sindicală, de regulă, ordinea (ordine), președintele organizației sindicale, cu referire la documentele de reglementare relevante.
Dacă organizația normativ sindicală documentul, plățile suplimentare lunare către angajați cu normă întreagă se stabilește în funcție de salariu (de exemplu, ca procent din salariu), apoi salariații cu fracțiune de normă, plata procentului corespunzător salariului la rata pe care o ocupă.

Vă mulțumesc foarte mult pentru aceste informații detaliate.