Așa cum este acum de a corecta erorile Deconturile de TVA - ooo - Syndicate Baltică

Conform experienței colegilor, nu au raportat erori pentru trimestrele anterioare ar putea câteva. Prin urmare, companiile au făcut corecturi în vânzări de carte și de achiziții și a servit „utochnenki“. O nouă declarație de TVA ar trebui să fie specificate de reguli speciale, si colegii sai au venit la aceasta o mulțime de întrebări. Răspunsuri în acest articol.

Două reprezentând campania TVA-a arătat că nu totul a decurs fără probleme la momentul noilor rapoarte. Și companiile au fost obligate să ia utochnenki. defecte minore în declarația nu se poate stabili, în cazul în care valoarea taxei nu se schimba. Dar, în cazul în care apare o eroare, din cauza căreia taxa este prea mică, fără a specifica declarația nu se poate face. Am identificat nouă reguli care ar trebui să adere.

Societatea este obligată să clarifice declarația numai în cazul în care taxa subevaluate

a corecta erorile conturilor este necesară în cazul în care au condus la o subestimare a taxei (Sec. 1, Art. 81 NKRumyniya). De exemplu, un furnizor uitat să includă transportul maritim în registrul de vânzări, TVA incorect numărate sau supraevaluat deduceri cumpărător (a anunțat înainte de timp, și așa mai departe. N.). Dacă eroarea nu duce la o subestimare a bazei sau valoarea taxei, compania se decide să clarifice declarația sau nu. Cu toate acestea, în unele cazuri, este logic să treacă utochnenki că există mai puțin de întrebări și de a furnizorului și a cumpărătorului. De exemplu, în cazul în care furnizorul introdus incorect INN Buyer secțiunea 7 nu a fost finalizată, valoarea taxei nu converg în diferite situații secțiuni - 2-lea și al 9-lea etc (a se vedea, de asemenea, materialul aici.) .. O situație în care este necesară și nu este necesar să se prezinte utochnenku, ne-am arătat în pat de copil.

Înainte de a utochnenkoy trebuie să plătească impozit împreună cu dobânzi de întârziere

Există o altă ambiguitate: într-o zi considerată bine. Al Serviciului Fiscal Federal al ordinea în care aceasta implică faptul că amenzile ar trebui să fie calculată din ziua anterioară plății (ordin FTS de la numărul România 18.01.12 Yak-7-1 / 9 @). Dar, în practică, unii inspectori cred că sancțiunile în ziua plății inclusiv. Cu toate acestea, în cazul în care ați făcut o greșeală pe câțiva cenți, nu este critică. Dar, dacă nu plătesc taxe și penalități pe utochnenke, inspectorii au dreptul de a amenda societății în conformitate cu articolul 122 din Codul fiscal. Judecătorii au recunoscut pedeapsa legii (definiția VSRumyniyaot 08/10/15 numărul 302-KG15-8611).

Utochnenki stau în același mod ca și declarația inițială

Companiile sunt acum responsabile pentru TVA prin intermediul internetului, toate calculele specificate, de asemenea, stau în format electronic (n. 5, Art. 174 NKRumyniya). Mai mult decât atât, noua regulă se aplică la cele mai vechi timpuri. Chiar dacă societatea a fost autorizată să raporteze pe suport de hârtie (dimensiune mai mică de 100 de persoane), utochnenki pentru cele mai vechi timpuri, este necesar să se ia, de asemenea, în format electronic (scrisoare FTS România de 30/01/15 număr OA-4-17 / 1350 @. Pe 20/03/15 3 HD -4-3 / 4440 @). În caz contrar, declarația rafinată va fi considerată un non-(pag. 5, Art. 174 NKRumyniya). Și va trebui să retrimiteți, prin e-mail.

Cu toate acestea, în cazul în care raportarea electronică TVA companiei nu este obligatorie, puteți depune o declarație revizuită pe suport de hârtie. De exemplu, pentru a transmite o declarație pe hârtie are dreptul la sistemul fiscal simplificat al companiei, care plătesc doar agenție de TVA (Sec. 5, Art. 174 NKRumyniya).

Înainte de orice utochnenok ar trebui să elaboreze foi suplimentare

După predarea raportării tuturor corecțiilor din cartea achizițiilor și a vânzărilor efectuate numai prin paginile suplimentare (Rezoluția PravitelstvaRumyniyaot 26.12.11 numărul 1137). Informațiile din aceste foi sunt fixate se încadrează în aplicația 1 la secțiunile 8 și 9 (pag. 48 46. Procedura, aprobat. № comandă MMV-7-3 / 558 @). De exemplu, pentru a solicita deduceri suplimentare vor trebui să se înregistreze o factură pentru suplimentare foaie de achiziții de carte, apoi se transferă datele din apendicele 1 la secțiunea 8. În cazul în care compania a făcut mai multe foi suplimentare, dar nu au reușit încă să clarifice declarația din anexa 1 la secțiunea 8 sau 9, trebuie să transfere date din toate foile dintr-o dată.

În utochnenkah să completați toate secțiunile

Declarația revizuită este necesar să se includă toate secțiunile din care societatea a trecut anterior, astfel cum a fost modificată. Rezultă din alineatul 3, punctul 2 din anexa 2 a Serviciului Fiscal Federal al ordinelor de Romania de la 29.10.14№ MMV-7-3 / 558 @. Dar există particularități în completarea secțiunilor 8-9. secțiunile duplicat 8 și 9 din reziduurile menționate anterior și de punere în aplicare este necesară. Prin urmare, secțiunile TVA 8 și 9 utochnenke pentru a umple cu un semn 1 în linia 001, liniile rămase în ele rămân goale. date modificat (de exemplu, o nouă expediere și deducerile), societatea în anexa 1 evacueazã secțiunea 8 și apendicele 1 la punctul 9 al Declarației. În linia 001 este necesară pentru a pune un semn de 0. Ordinea exactă de ajustare depinde care corectează declarațiile - furnizor sau cumpărător, precum și ce fel de informații companiei explică. Care secțiuni pentru a umple utochnenkah, ne-am arătat în tabel.

Secțiunile care trebuie să fie incluse în utochnenki TVA

Cum se completează secțiunile

Utochnenku trec fără documente și explicații

Corect nu ar trebui să fie doar o declarație, dar revista

Companiile care nu plătesc TVA, dar primesc sau fac facturi ca intermediari, trec facturile de control registrul (pag. 3.1 Art. 169 NKRumyniya). În cazul în care jurnalul de erori, acestea trebuie să fie corectate de asemenea. De exemplu, în cazul în care intermediarul a făcut o greșeală atunci când înregistrarea facturilor, intrarea incorectă trebuie făcută în revista din nou, dar cu un minus. Și în spatele ei pentru a introduce datele corecte. Ordinele Serviciului Fiscal Federal nu prevede în mod explicit, cum să treacă inspecția, registrul ajustate facturilor primite și emise. Asa cum am intervievati cred taxa este de ajuns pentru a trimite o copie corectată a inspecției prin intermediul internetului.

În cazul în care mediatorul este, de asemenea, un contribuabil al TVA, datele de pe facturile pe care le reflectă în secțiunile 10-11 Declarație. În acest caz, nu există nici o problemă. Dacă eroarea se referă la factura, declarația revizuită este necesar să se includă o secțiune 10. În linia 001 a secțiunii pe care doriți să înregistrați un semn al relevanței 0. Dacă doriți să editați datele primite facturi, compania include o declarație revizuită privind secțiunea TVA 11. Linia 001 al secțiunii pe care doriți să înregistreze o valoare de 0.

utochnenku incorect trebuie să se adapteze din nou

Anulează sau revoca în mod eronat a depus o declarație revizuită nu va funcționa. În cazul în care compania și-a găsit o eroare în rafinamentul calculelor necesare pentru a corecta inexactitatea noului utochnenkoy. Acest lucru este confirmat de către Ministerul român al experților în finanțe într-o scrisoare din data de 01.02.11 № 03-02-08 / 6. Dar, în declarația prevăzută o singură cerere la secțiunea 8 și una la secțiunea 9. În cazul în care compania a făcut mai multe foi suplimentare de achiziții de carte și de vânzare de carte, anexa 1 la secțiunea 8 sau 9 din Declarația este realizată pe baza datelor din toate foile suplimentare anterioare. Pe linia 001 din aceste aplicații au nevoie pentru a înregistra un semn de relevanță 0, din moment ce informația sa schimbat.

Crib pe compilarea utochnenok

Este necesar să se clarifice declarația:

• furnizor de impozitare subevaluate (a uitat să facă o factură pentru transportul maritim sau prepaid, incorect reflectată în rata facturilor TVA, etc ...);
• cumpărător de reziduuri umflat (introdus de două ori documentul declarație pe factură este înregistrată la erori și m. p.).

Declarația clarifică nu este necesar, dar poți:

• compania a amestecat coduri de tipuri de tranzacții (de exemplu, 01 în loc de 02 înregistrate);
• cumpărătorul a pus în declarația unui număr de factură incorectă, declarația vamală și așa mai departe. n.
• Furnizor scris inventat INN cumpărător „fizică“ sau INN contraparte străină;
• compania a crescut pentru câțiva cenți indicatori în secțiunea 8 sau 9.

„UNP“ Sursa

Aboneaza-te la newsletter-ul nostru și de a avea acces la

Click pe butonul galben de mai jos: